Как в балансе НКО отразить начисление членских взносов?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: НКО при заполнении баланса начисление членских взносов Д76 К86Отражается в балансе в Активе по строке Дебиторская задолженность, В Пассиве по строке Целевые денежные средства. Но как я понимаю в этой строке должны отражатся не использованные целевые ДС на конец года?

  Если вы не использовали Членские взносы, то это и есть не израсходованное целевое финансирование.
  
  предлагаю вам шпаргалку от Минфина Информация Минфина РФ "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)"
• simport, да оно по этой строке о отражается+ начисления по 76т.е. фактически этих денег нет ещё. А в балансе они отражаются как все остаток не использованных ДС
• После начисления взносов Д 76.09 К 86,
  должны быть сами взносы. Д 50.51 К 76.09
  Если взносов не было, значит у вас в активе дебиторская задолженность.
  Расходование средств по сч 86, это их списание на расходы. Что не израсходовали, то остается в пассиве
• Formula, помогите пожалуйста усвоить. В моем понимании в строке целевые ДС в пассиве должны отражаться не использованные на 31.12  целевые средства, предназначенные для обеспечения основной уставной деятельности некоммерческой организации, (т.е это деньги которые фактически получены и не израсходованы) а у меня сейчас отражаются они + начисления взносов. И на сумму этих начислений дебиторка. Может быть их как то складывает между собой. Первый раз делаю не могу разобраться (
• Ольга19850715,  Напишите когда , какие документы и какие проводки вы делаете со сч 86
• Formula, 
  Начислено взносы 76 86 
  Поступили взносы  на расчетный счет 51 76
  Учёт расходов ведется с использованием 26 счета
  Начислена зарплата 26 70
  Начислены взносы на обязательное страхование 26 69
  Учтены в расходах подотчетные суммы 26 71
  Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности 26 10
  Начислены налоги 26 68
  И в конце месяца списываю  использованное целевое финансирование 86 26
  
  86 счет в разрезе субсчетов начислено но не оплачено и оплачено. 
  В конце года все затраты по всем статьям собираю на субсчете уставная деятельность и делаю проводку - уставная деятельность и оплаченные взносы в итоге по 86 четко вижу по остаток ДС на на 31.12 на уставную деятельность и начисленные но неоплаченные суммы взносовотдельно.
• Ольга19850715,  Все правильно,
• Formula, так вот мне кажется что в балансе правильно показывать остаток по 86 счету по субсчету уставная деятельность(фактический остаток денег) а не целиком с начислением не факт что их ещё оплатят, может я не права конечно не могу ничего найти по этому вопросу.
• Цитата: a, так вот мне кажется что в балансе правильно показывать остаток по 86 счету по субсчету уставная деятельность(фактический остаток денег)

  Ольга, фактический остаток денег показывается по счету 51, а на счете 86 аккумулируется суммы по начисленному целевому финансированию и его расходованию.
  Если у вас не кассовый метод БУ, то остатки по счету 51 и счету 86 не будут сходится.
  
  

  Цитата: а не целиком с начислением не факт что их ещё оплатят, может я не права конечно не могу ничего найти по этому вопросу.

  если кто то не платит, то это не значит что целевого финансирования нет.
  Аналогично нужно не признавать выручку за проданный товар, если покупатель не оплатит.
  
  Счет 86 в НКО формируется после принятия всеми членами (или большинством голосов) сметы на предстоящие расходы. Потом эти расходы делятся на всех и обязанность каждого вносить эти взносы.
• simport, спасибо!
  
  simport, спасибо!simport, мы закладываем в смету количество членов+5 процентов которые вступят. Но утвердить смету могут и в августе. Начисления провожу первым днём года на фактическое количество членов оно отличается от того которое утвердили и + добавляю тех кто вступает в течении года. Вношу в начале года что бы проще было с теми кто выходит убирать из дальнейших начислений. Верно? Или должна быть сумма четко сметы, но она у меня не получится т.к. к январю уже выйдут старые члены, а новые зайти не успеют.
• Добрый день!
  
  Бухгалтерский учет строится по методу начислений.
  Если у Вас определенное количество членов и каждый член должен заплатить членский взнос, Вы должны эту сумму отразить на счете 86 независимо от того, заплатили или нет.
  Если еще не начислили ,но взносы поступают, они просто останутся на счете 76, как Ваша кредиторская задолженность.
  
  В бухгалтерском балансе все суммы отражаются методом начисления.
  И счет 86 должен быть отражён так, как начислены членские взносы. А не так, как они уплачены.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, огромное спасибо!